覚書です。AIのWindsurf君と共作ですが、ちゃんとチェックは入れています。
この記事では、事業所得がある個人事業主の方で、さらに株式投資（分離課税）も行っている方を主な対象として解説します。
個人事業主の場合、サラリーマンの年収とは異なり、「課税所得」をベースに計算する必要があります。売り上げから経費や各種控除（基礎控除、青色申告特別控除、社会保険料控除など）を引いた金額が目安となります。
正確な金額は「住民税決定通知書」の「住民税所得割額」から計算するのが一番おすすめですが、ここでは課税所得ごとの目安を早見表にしました。
個人事業主のふるさと納税(年収200万・300万・600万・800万・1000万はいくら？)
控除限度額の計算方法とコスパの良い進め方
個人事業主の限度額は、次の計算式で概算が出せます。
住民税所得割額 × 20% ≒ ふるさと納税の限度額
正確には所得に応じた変数など細かな計算が必要ですが、ざっくり把握するならこの式で十分です。
自分の限度額がわかったら、「楽天ふるさと納税」や「さとふる」などのサイトで、コスパの良い返礼品を探してみましょう。特に「訳あり」や「増量」キャンペーンなどは、食費の節約にもなりお得です。
比較サイトのシミュレーション機能を使う際は、「個人事業主向け」かどうかに注意が必要です。給与所得者用で計算するとズレが生じるため、詳細版シミュレーターを使ってください。
【結論】事業所得と株式投資の分離課税では限度額はこんなに違う!
個人事業主や投資家がふるさと納税をする際、最も重要なのは「自分の所得がどの区分か（総合課税か分離課税か）」を知ることです。特に「株式投資の利益（譲渡益）」がメインの場合、一般的な限度額の半分以下になってしまうことがあります。
この記事では、事業所得（総合課税）の場合と、株式譲渡益（分離課税）の場合の限度額の違いを、エビデンスに基づいて徹底解説します。
同じ「課税所得 600万円」でも、その中身によってふるさと納税できる金額（上限）は倍以上変わります。
計算式
ふるさと納税の上限額は、以下の計算式で求められます。
上限額 ≒ 住民税所得割額 × 20% ÷ (90% – 所得税率 × 1.021) + 2,000円
ポイントは「住民税所得割額」です。
- 総合課税（事業所得など）: 課税所得 × 10% = 住民税所得割額
- 分離課税（株の利益など）: 課税所得 × 5% = 住民税所得割額
株の利益は住民税率が半分（5%）なので、住民税所得割額も半分になり、結果的にふるさと納税の上限も約半分になります。
【計算例】課税所得350万円の場合
- 総合課税：350万 × 10% = 35万円（住民税所得割額）→ 上限約103,000円
- 分離課税：350万 × 5% = 17.5万円（住民税所得割額）→ 上限約49,000円
なぜ株式譲渡益だと限度額・上限額が低いのか？
理由はシンプルで、「住民税の税率」が違うからです。
ふるさと納税の上限は「住民税の約2割」で決まるため、元々の住民税率が低い「株の利益（分離課税）」は、上限枠も小さくなってしまうのです。
エビデンスURL
株式等の譲渡による事業所得の金額、譲渡所得の金額および雑所得の金額（以下「譲渡所得等の金額」といいます。）は、「上場株式等に係る譲渡所得等の金額」と「一般株式等に係る譲渡所得等の金額」に区分し、他の所得の金額と区分して税金を計算する「申告分離課税」となります。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1463.htm
(中略)
20％（所得税15％、住民税5％）
国税庁の公式サイトです。株式譲渡所得が「分離課税」であり、住民税率が「5%」であることの根拠です。
上場株式の配当や譲渡所得に対して県民税配当割、県民税株式等譲渡所得割として源泉徴収された地方税（平成27年度以降は5％分）を控除します。
https://www.city.yamato.lg.jp/gyosei/soshik/45/zeikin/shi_kemminzei/kouzyo/6406.html
神奈川県大和市の公式サイトです。分離課税（株式等譲渡所得割）の住民税率が「5%」であることの根拠です。
寄附金の上限額を「X」とすると【（X-2,000円）×（90％-所得税の税率×1.021）＝住民税所得割額 ×20％】の計算式となり、上限額「X」を求める式に直すと、X＝個人住民税所得割額×20％÷（90％－所得税の税率×1.021）+2,000円 となります。
https://www.city.toki.lg.jp/kurashi/zeikin/1004700/1007139/1007140.html
岐阜県土岐市の公式サイトです。ふるさと納税上限額の計算式の根拠です。分離課税がある場合も同様の式で計算します。
比較表
| 課税所得 | ①事業所得のみ(総合課税) | ②株の利益のみ(分離課税) |
|---|---|---|
| 0円 | 0円 | 0円 |
| 100万円 | 約26,000円 | 約15,000円 |
| 200万円 | 約52,000円 | 約28,000円 |
| 300万円 | 約77,000円 | 約42,000円 |
| 350万円 | 約103,000円 | 約49,000円 |
| 400万円 | 約117,000円 | 約55,000円 |
| 500万円 | 約146,000円 | 約69,000円 |
| 600万円 | 約174,000円 | 約82,000円 |
| 800万円 | 約242,000円 | 約109,000円 |
| 1000万円 | 約357,000円 | 約136,000円 |
※独身・扶養なしの場合の目安です。
事業所得と株の利益、両方ある場合は？
結論から言うと、それぞれの限度額を足し算すれば、おおよその目安になります。
【計算例】事業所得100万円 ＋ 株の利益300万円 の場合
- 事業所得100万円の限度額：約26,000円（表の①を参照）
- 株の利益300万円の限度額：約42,000円（表の②を参照）
- 合計：約68,000円
厳密な計算では所得税率の影響などで数千円ズレることがありますが、目安としては「足し算」で考えて問題ありません。
よくある質問
一人暮らし食べきれなかったら実家を送り先にすればいい?
親にプレゼントする形にすれば食べ物の在庫がはけます。もちろん親しい友達がいるならあげるのも手でしょう。貧しい人にお米をあげるのも手です。
年収1000万/2000万円(控除上限50万円)でも食べ物のみで揃えればいい!?
年収1000万未満の人はすべて食べ物で揃えると良いです。食べ物以外のものは基本的にコスパが悪いです。もしかしたら2000万未満で家族がいれば食べ物のみで食べきれます。
寄付金が多い場合は、佐賀牛ヒレステーキや出張鮪解体ショーなどもあります。ただし、高額なものは基本コスパは良くないですよ。
一人暮らしの場合は実家にプレゼントする方法がおすすめです。
高年収は？年収3000万や5000万、1億でも食べ物のみで揃えればいい!?
聞いた話によると、年収が高い人は食べ物だけだと食べきれないとなるらしいです。とある代表取締役社長が言っていました。
たぶん年収3000万や5000万、1億になるとそのステージに到達します。その場合は食べ物以外を検討しても良いかもしれませんね。
格差社会なのでお米を大量に仕入れて貧乏な人にあげるのも手ですよ。仲間内にそういう人はいませんか。貧しい人はお米1袋が大変ありがたいものだったりします。
住所変更
寄付のお申し込み情報はふるさと納税を行った年の翌年1月1日時点での住民票の所在地をご登録していただく必要がございます。
https://www.satofull.jp/static/faq/details.php?id=84
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